59 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Опубликовано: 11.10.2017

видео 59 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход, ЕНВД

Налогоплательщики

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные  предприниматели, осуществляющие  на  территории муниципального района, городского округа, городов, в  которых  введен  единый  налог,  предпринимательскую деятельность,  облагаемую  единым  налогом,  и перешедшие на уплату единого налога.


59 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Организации и ИП переходят на уплату единого налога добровольно.

Налогоплательщики  единого  налога  вправе  перейти  на иной  режим  налогообложения со  следующего календарного года.

Объект налогообложения


Занятие № 8.2. Единый налог на вмененный доход

Величина вмененного дохода для данного вида предпринимательской деятельности.

Базовая доходность (БД) в месяц и физический показатель (ФП)

– оказание бытовых услуг (общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93) – 7500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

– оказание ветеринарных услуг – 7500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

– оказание услуг по ремонту, тех.обслуживанию и мойке автомототранспортных средств – 12000 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

–  оказание  услуг  по  хранению  автомототранспортных средств на платных стоянках – 50 руб. умножаем на площадь стоянки в кв. метрах;

– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (не более 20 автомобилей) – 6000 руб. умножаем на количество автотранспортных средств, используемых при перевозке грузов;

– оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (не более 20 автомобилей) – 1500 руб. умножаем на количество посадочных мест автотранспортного средства;

– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (площадь зала менее 150 кв.м) – 1800 руб. умножаем на площадь торгового зала в кв.метрах;

– розничная торговля в объектах стационарной и нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. метров – 9000 руб. умножаем на количество торговых мест;

– розничная торговля в объектах стационарной и нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. метров – 1800 руб. умножаем на площадь торгового места в кв.метрах;

– разносная (развозная) торговля – 4500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

– оказание услуг общепита, где имеется зал обслуживания посетителей – 1000 руб. умножаем на площадь зала обслуживания посетителей в кв. метрах;

– оказание услуг общепита, где отсутствует зал обслуживания посетителей – 4500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

– распространение, размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за  исключением рекламных  конструкций  с  автоматической  сменой  изображения и электронных табло)– 3000 руб. умножаем на площадь  информационного  поля  наружной  рекламы  в кв.метрах;

– распространение, размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения – 4000 руб. умножаем на площадь экспонирующей поверхности в кв.метрах;

–  распространение,  размещение  наружной  рекламы  посредством электронных табло – 5000 руб. умножаем на площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы в кв.метрах;

– оказание услуг по временному размещению и проживанию – 1000 руб. умножаем на площадь помещения для временного размещения в кв.метрах;

–  оказание  услуг  по  передаче  во  временное  владение (пользование) торговых мест, не имеющих торговых залов, и объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, не превышает 5 кв.метров – 6000 руб. умножаем на количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование или на количество объектов общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей;

–  оказание  услуг  по  передаче  во  временное  владение (пользование) торговых мест, не имеющих торговых залов, и объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, превышает 5 кв.м – 1200 руб.  умножаем на  площадь торговых мест в кв.метрах, переданных во временное владение (пользование) или на площадь  объектов  организации  общепита,  не  имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь объекта превышает 5 кв.м;

–  оказание  услуг  по  передаче  во  временное  владение (пользование) земельных участков не превышает 10 кв.м – 10000 руб. умножаем на количество земельных участков, переданных во временное владение (пользование);

– реализация товаров с использованием торговых автоматов – 4500 руб. умножаем на количество торговых автоматов.

Налоговая база (НБ)

Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение величины физического показателя (ФП), характеризующего данный вид деятельности, базовой доходности (БД) по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и скорректированной на коэффициенты К-1 и К-2:

НБ = БД х ФП х К-1 х К-2

Величина вмененного дохода, при постановке либо снятии с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД в отчетном периоде,  рассчитывается по следующей формуле:

ВД =( БД х ФП) / КД х КД1 ,

где ВД – сумма вмененного дохода за месяц;

БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты  К1 и К2 ;

ФП – величина физического показателя;

КД – количество календарных дней в месяце;

КД1  – фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

Коэффициенты К-1 и К-2

1. Коэффициент – дефлятор К-1 утверждается ежегодно. На 2016 год установлен в размере 1,798 (Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 № 772).

2.  Коэффициент  К-2  определяется  налогоплательщиком самостоятельно  путем  перемножения  коэффициентов, относящихся к предпринимательской деятельности, указанных в решениях муниципальных органов власти (для г. Барнаула – решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005  №  186  «О  системе  налогообложения  в  виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории города Барнаула» с учетом изменений и дополнений, введенных  Решениями  Барнаульской  городской  Думы  от 25.10.2013 № 196).

Помощь в расчете коэффициента К-2 для г.Барнаула

Налоговая ставка

15% величины вмененного дохода.

Сумма единого налога на вмененный доход равна: ЕНВД = НБ х 15%

Уменьшение суммы налога

Установлены вычеты, уменьшающие сумму налога (но не более, чем на 50%):

– страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,  обязательное  социальное  страхование  на  случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное   медицинское   страхование,   обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде  при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

– расходов по выплате  пособия по временной нетрудоспособности (за  исключением  несчастных случаев  на производстве  и  профессиональных  заболеваний)  за  дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;

– платежей (взносов) по договорам добровольного личного  страхования,  заключенным  со  страховыми  организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Налоговый период

Квартал

Срок представления декларации

Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода (квартала) по месту осуществления деятельности.

Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Помощь в заполнении декларации по ЕНВД

Срок уплаты

По итогам налогового периода – не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Подпишись на рассылку "Ваш налоговый консультант" и получи подарок и доступ к закрытым разделам сайта.

ПОДПИСАТЬСЯ

rss